A román adózásnak két típusa van: mikroadó és nyereségadó.

Mikroadó

1% a forgalomból 100 000 euróig
alapfeltétel - minimum 1 alkalmazott, aki lehet akár a cégtulajdonos is
magyar állampolgár adója ez esetben kb. 240 euro/hónap
ez esetben a román minimálbér (4050 lej)

Romániai KFT adózása: 1% mikrovállalkozási adó 100 000 EUR árbevételig

Egy romániai KFT besorolható az 1%-os mikrovállalkozási adózás alá, amennyiben a vállalkozás legalább egy teljes munkaidős alkalmazottat foglalkoztat, és az éves árbevétel nem haladja meg a 100 000 eurót.

Ebben az esetben a cég mindössze 1% adót fizet a teljes árbevétel után, ami jelentősen kedvezőbb lehet a hagyományos társasági adózásnál.

Amennyiben a vállalkozás nem rendelkezik alkalmazottal, a cég 16% nyereségadót fizet, amely a romániai társasági adó általános mértéke.

A romániai mikrovállalkozási adózás így különösen előnyös lehet kis- és középvállalkozások számára, amelyek alacsony adóterheléssel szeretnének működni.

ÁFA-határ Romániában és az 1%-os mikrovállalkozási adó 2026-ban

Romániában egy KFT (SRL) bizonyos árbevételig ÁFA-mentesen működhet. A jelenlegi szabályozás szerint az ÁFA-alanyi mentesség határa 77 000 euró, ami azt jelenti, hogy eddig az éves árbevételig a román cégnek nem kell ÁFÁ-t felszámítania a számláin.

77 000 euró árbevétel felett a vállalkozás számára kötelező az ÁFA-regisztráció, és a cég bekerül a román ÁFA-rendszerbe.

Közösségi adószám ÁFA-mentes román cégeknek

Fontos tudni, hogy ÁFA-mentes román KFT-k is igényelhetnek közösségi adószámot. Ez az adószám megjelenik az EU-s VIES rendszerben, és lehetővé teszi, hogy a román vállalkozás külföldi (EU-s) partnerek felé szolgáltatásokat számlázzon.

Rövid összefoglaló

77 000 EUR árbevételig – ÁFA-mentes román KFT
77 000 EUR felett – kötelező ÁFA-regisztráció
100 000 EUR árbevételig – alkalmazható az 1%-os mikrovállalkozási társasági adó
ÁFA-mentes cégeknek is lehet közösségi adószámuk

Adózás Romániában

Nyereségadó

Bevétel - Kiadás = Nyereség, (aminek a 16%-a)
Nem kötelező alkalmazott tartása

Az osztalékadó a vállalat nyereségéből a tulajdonosoknak kifizetett osztalék után fizetendő adó.

Osztalékadó

a román osztalékadó 16%
magyar állampolgárként ez nem változik mert nem szükséges befizetni az egészségügyi hozzájárulást
Negyedévenként lehet felvenni mint osztalékelőleg ami év végére nem haladhatja meg a végösszeget

Társasági adó akár 1%-tól
- 100 000 EUR árbevételig alkalmazottal

A vállalkozások számára kedvező adózási lehetőség érhető el: akár 1% társasági adó is alkalmazható, amennyiben a cég legalább egy alkalmazottat foglalkoztat, és az éves árbevétel nem haladja meg a 100 000 eurót.

Ebben az esetben a vállalkozás jelentősen alacsonyabb adóterheléssel működhet, ami különösen előnyös induló cégek és kisvállalkozások számára.

Amennyiben a vállalkozás nem rendelkezik alkalmazottal, úgy a társasági adó mértéke 16%.

Összefoglalva:

1% társasági adó – ha van legalább 1 alkalmazott és az árbevétel 100 000 EUR alatt marad
16% társasági adó – ha nincs alkalmazott

Ez az adózási forma lehetőséget biztosít arra, hogy a kis- és középvállalkozások optimalizálják költségeiket és hatékonyabban működjenek.

Osztalékadó Romániában – 16%

A romániai vállalkozások tulajdonosai 16% osztalékadót fizetnek az osztalék kifizetésekor. Ez az adómérték az Európai Unióban még mindig viszonylag alacsonynak számít, ezért Románia kedvező lehetőséget kínál a vállalkozók számára osztalékfelvétel esetén.

A román cégek tulajdonosai így a nyereség kifizetésekor versenyképes adókulccsal vehetik fel az osztalékot, ami különösen vonzó lehet kis- és középvállalkozások számára.

Román KFT adózása 2026-ban – 1% mikrovállalkozási adó vagy 16% nyereségadó

Amennyiben az ügyfél kevés költséggel működteti vállalkozását, érdemes megfontolni, hogy a román KFT az 1%-os mikrovállalkozási adózási formába kerüljön. Ennek egyik feltétele, hogy a cég legalább egy alkalmazottat foglalkoztasson.

2026-tól egy teljes munkaidős alkalmazott bruttó költsége körülbelül 820 EUR havonta, amelyből a járulékok nagyjából 320 EUR-t tesznek ki. Ez azt jelenti, hogy egy munkavállaló után éves szinten körülbelül 3 700 EUR járulékfizetéssel kell számolni.

Számításaink szerint évi 50 000 EUR árbevétel felett már gazdaságilag is megéri egy alkalmazott fenntartása, hiszen így a cég jogosult lehet az 1%-os társasági adózásra, amely az árbevétel után fizetendő.

Fontos változás 2026-tól, hogy kétféle társasági adózási forma létezik a román cégek számára:

1% mikrovállalkozási adó – ha a cég árbevétele 100 000 EUR alatt marad és van legalább 1 alkalmazott
16% társasági adó (profitadó) – ha a cég 100 000 EUR feletti árbevételt ér el, vagy nem felel meg a mikrovállalkozási feltételeknek

A 16%-os társasági adó a tiszta nyereségre vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás először elszámolja a működési költségeit, majd a fennmaradó profit 16%-át fizeti be társasági adóként.

Osztalékadó Romániában

2026-tól a román osztalékadó mértéke 16%. A cég tulajdonosai évente akár négy alkalommal is felvehetnek osztalékot:

egy éves osztalékfizetés az üzleti év lezárása után (általában májusban)
valamint negyedéves osztalékelőlegek a részvényesek számára

Az osztalékfelvétel feltételeiről és előnyeiről érdemes részletesen tájékozódni.

ÁFA Romániában

Romániában az általános ÁFA kulcs 21%. Egy román KFT azonban ÁFA-mentes formában működhet évi 77 000 EUR árbevételig.

Ha a cég túllépi a 77 000 EUR árbevételi határt, az adóhatóság automatikusan ÁFA-regisztrációra kötelezi, és a vállalkozás bekerül az ÁFA-körbe.

Ez azonban nem jelent hátrányt azoknak a cégeknek, amelyek külföldi partnerek felé számláznak, mivel EU-s közösségi adószám birtokában a román vállalkozások ÁFA-mentesen számlázhatnak más európai uniós cégek felé, amennyiben a partner is rendelkezik érvényes EU-s adószámmal.

Mikrovállalkozás Romániában